התקשרו 072-236-4648

מכירה באיביי, אמזון, שופיפיי ואטסי – היבטי המס השונים


מהפכת האינטרנט הפכה את העולם לכפר גלובלי אחד גדול. כיום, כל אחד יכול לקנות או למכור כל מוצר מכל מקום בעולם. זירות המסחר האינטרנטיות (כדוגמת אי ביי Ebay, אמזון – Amazon, שופיפיי
Shopify ואטסי – Etsy) הפכו את העולם לזירת עסקים אחת, ובאמצעותן ניתן לבצע עסקאות של יבוא סחורה לארץ או ייצוא סחורה לחו”ל, וכן לבצע שירותי תיווך בין הקונה למוכר.

בעלי חוש עסקי רבים כבר מבינים את הפוטנציאל הכלכלי הטמון בזירה זו.מאמר זה בא לשפוך קצת אור על היבטי המיסוי בגין הכנסות אלו.ראשית נבהיר כי כל תושב ישראל חייב לדווח ולשלם על הכנסותיו אשר הפיק בארץ ומחוצה לה. כלומר כל מכירה באיביי לדוגמא, שבוצעה על ידי תושב ישראל לתושב ישראל ואף לתושב מדינה זרה חייב בדווח ותשלום לרשויות המס בישראל.

לא משנה מהו גודל ההכנסה, לא משנה אם זאת עסקה חד פעמית, מדובר בהכנסה חייבת במס לכל דבר ועניין.

כמו כן נדגיש כי אמצעי התשלום ממש לא משנה, כלומר עדיין מדובר בהכנסה חייבת במס.
אין הבדל בין תשלום שבוצע במזומן, בצ’ק, בהעברה בנקאית, באמצעות פייפאל ואפילו במטבע הביטקוין כפי שנהוג בזירות מסחר אלקטרוני רבות.

היבטי מע”מ במסחר אלקטרוני

החידוש הגדול ביותר בתחום המחסר האלקטרוני נוגע לעניין חבות במע”מ.

ככלל אנו יודעים שכאשר באים לפתוח עסק, התחנה הראשונה הינה פתיחת תיק במע”מ- לרוב מדובר על עוסק מורשה או עוסק פטור.

במסחר אלקטרוני במקרים רבים לא חל מע”מ על העסקה.

מבלי להיכנס לדיון מעמיק, נציין באופן כללי שמכירה של פריט אשר לא נכנס או יצא מישראל בשום שלב, ולא נמכר לתושב ישראל- ייתכן מאוד שבמקרה כזה לא חל מע”מ על העסקה.

לכן לסוחרים כאלו מלכתחילה לא צריכים לפתוח תיק במע”מ.

הדבר נכון למי שמבצע מסחר בשיטת דרופשיפינג (Drop shipping) וגם בשיטת פרינט און דימנד (POD print on demand) וגם למי שמחזיק מלאי בחו”ל במחסנים חיצוניים כדוגמת אמזון FBA fulfillment by amazon.

שונה הדבר כמובן ממי שכן מוכר לתושב ישראל או מי שייצא את סחורתו.

מדובר באחד הנושאים החשובים והרגישים ביותר- מומלץ לקבל חוות דעת פרטנית מרואה חשבון שמתמחה בנושא על מנת לוודא כיצד עליכם להירשם במע”מ אם בכלל.

לעניין זה נציין נקודה חשובה- יש הבדל משמעותי בין מע”מ בשיעור אפס- מאחר ועוסק כזה רשאי לקזז מע”מ תשומות- כלומר לקבל החזרי מע”מ.

בעוד מי שעל עסקאותיו לא חל חוק מע”מ- לא רשאי לקזז תשומות בכלל, מודגש כי עבירה על חוק מע”מ עלולה להיות פלילית.

אם פעילות המסחר שלך היא כזאת שדורשת פתיחת תיק במע”מ במקרה כזה מומלץ לחשוב מראש מהי שיטת ההתאגדות האופטימלית עבורך אם זה עוסק מורשה או עוסק פטור, חשוב לבדוק מהי צורת ההתאגדות המשתלמת ביותר עבור עסקך.

היבטי מס הכנסה במסחר אלקטרוני 

עד כה הבנו שעל הפעילות העסקית הזאת ייתכן ולא נדרש לשלם מע”מ.

אך לא כך הדבר לעניין יתר המיסים- מס הכנסה וביטוח לאומי.

בישראל נהוגה שיטת מיסוי פרסונלית, כך שאף על פי שנמכר מוצר בחו”ל לתושב חוץ, את המס על ההכנסה תידרשו לשלם כאן בישראל.

לעניין מעמדכם במס הכנסה- הינכם אמורים להיות מוגדרים כעצמאיים לכל דבר ועניין.

מה שאומר שכל החובות וכל הזכויות שחלים על עצמאיים יחולו גם עליכם.

נזכיר שוב שכל הנושא של עוסק פטור או מורשה או עסקה שלא חייבת במע”מ- רלוונטי לצורכי מע”מ בלבד!

על כן יש לפתוח תיק במס הכנסה.

אם כך הבנו שהפעילות העסקית חייבת בדיווח ותשלום מס.

אז על מה משלמים את המס? את המס משלמים על הרווח שנקרא בשפה המקצועית הכנסה חייבת- המשמעות היא סך כל ההכנסות בניכוי הוצאות.

על כן להכרה בהוצאות השונות הכרוכות בייצור הכנסה יש השפעה ישירה על הרווח וכתוצאה מכך ישירות על חבות המס שתשלמו.

דוגמא להוצאות:

  1. עלות רכישת המוצר.
  2. עלות המשלוח הסחורה
  3. עמלות מכירה ודמי מנויים חודשיים שנגבים על ידי זירות המסחר השונות.
  4. עמלות שנגבות מפלטפורמות התשלומים השונות כדוגמת פייפאל- Paypal ופיוניר Payoneer
  5. עלות התוכנות השונות ךחקר שוק, האעלת מוצרים, עיצוב כותרות וכו’.
  6. תשלומים לעוזר וירטואלי VA ועוד..

וכן כל הוצאה אחרת הכרוכה בייצור ההכנסה

במידה והעבודה נעשית מהבית ניתן אף לדרוש הוצאות אשר שישמו אתכם בעת עבודתכם מהבית.

היבטי ביטוח לאומי במסחר אלקטרוני בכל הפלטפורמות כדוגמת מכירה באיביי

ולאחר הסדרת מעמדכם במס הכנסה יש לדווח גם על הפעילות העסקית לביטוח לאומי.

זה נכון גם למי שעובד כשכיר וכבר משלם דמי ביטוח לאומי דרך השכר.

דמי ביטוח לאומי משלמים גם על הכנסה ממשכורת וגם על הכנסה מעסק.

רבים מחוסר ידיעה לא מעדכנים את מעמדם בביטוח הלומי ובכך מפסידים את זכאותם להכרה בביטוח הלאומי במידת הצורך (כמו דמי לידה, מילואים פגיעה בעבודה וכו’)

טיפ ששווה לכם כסף:

יש קריטריונים מסוימים, ומי שעומד בהם יכול לחסוך את תשלום

הביטוח הלאומי על הכנסתו הנוספת כעצמאי, לפחות בתחילת הדרך.

מעמד זה נקרא “אינו עונה להגדרה”.

על כן מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון לפני הגדרת מעמדכם בביטוח הלאומי.

מחפשים רואה חשבון שמתמחה במסחר אלקטרוני ומדבר במונחים שלך? צרו קשר.

מחפשים מדריך שיעשה לכם סדר בדרופשיפינג ומס הכנסה? הורידו מכאן.

מאמר זה הינו אינפורמטיבי בלבד, ואין לראות בו כחליף לייעוץ מקצועי.

האתר נבנה ע"י אוקיי דיגיטל בנייה וקידום אתרים
לוגו רותם ליבנה רואה חשבון
לוגו רותם ליבנה רואה חשבון

עוסק במסחר אלקטרוני? הכנו עבורך מדריך מיוחד!

האם צריך לדווח למס הכנסה על הכנסות מדרופשיפינג? 
איך מתנהלים מול ביטוח לאומי ומע"מ?
הכנו עבורך מדריך עם 6 סוגיות מס שכל סוחר חייב להכיר!