התקשרו 072-236-4648

מכירה באיביי, אמאזון ואטסי – הביטי המס השונים

לוגו של אמאזוןלוגו של איביילוגו של etsy

מהפכת האינטרנט הפכה את העולם לכפר גלובלי אחד גדול, כיום כל אחד יכול לקנות או למכור כל מוצר מכל מקום בעולם. זירות המסחר האינטרנטיות (כדוגמת איי ביי- EBAY, אמזון – AMAZON ואטסי – ETSY) הפכו את העולם לזירת עסקים אחת ובאמצעותן ניתן לבצע עסקאות של יבוא סחורה לארץ או ייצוא סחורה לחו"ל, וכן לבצע שירותי תיווך בין הקונה למוכר.בעלי חוש עסקי רבים כבר מבינים את הפוטנציאל הכלכלי הטמון בזירה זו.מאמר זה בא לשפוך קצת אור על היבטי המיסוי בגין הכנסות אלו.ראשית נבהיר כי כל תושב ישראל חייב לדווח ולשלם על הכנסותיו אשר הפיק בארץ ומחוצה לה. כלומר כל מכירה באיביי לדוגמא, שבוצעה על ידי תושב ישראל לתושב ישראל ואף לתושב מדינה זרה חייב בדווח ותשלום לרשויות המס בישראל.

לא משנה מהו גודל ההכנסה, לא משנה אם זאת עסקה חד פעמית, מדובר בהכנסה חייבת במס לכל דבר ועניין.

כמו כן נדגיש כי אמצעי התשלום ממש לא משנה, כלומר עדיין מדובר בהכנסה חייבת במס.
אין הבדל בין תשלום שבוצע במזומן, בצ'ק, בהעברה בנקאית, באמצעות פייפאל ואפילו במטבע הביטקוין כפי שנהוג בזירות מסחר אלקטרוני רבות.

היבטי מס הכנסה וביטוח לאומי במסחר אלקטרוני בכל הפלטפורמות כדוגמת מכירה באיביי

הכנסה החייבת במס היא למעשה הרווח, כלומר: סך כל ההכנסות בניכוי הוצאות. הרווח חייב במס הכנסה וכן בדמי ביטוח לאומי.

נציין כי מדובר בעסק לכל דבר ועניין ולכן חשוב לשים לב שניתן לדרוש הוצאות הכרוכות בייצור הכנסה.

דוגמא להוצאות:

  1. עלות רכישת המוצר.
  2. עלות המשלוח בגין יבוא/יצוא הסחורה.
  3. הוצאות הבנק ועמלות ההמרה.
  4. עמלות מכירה באיביי ובזירות אחרות.

וכן כל הוצאה אחרת הכרוכה בייצור ההכנסה

במידה והעבודה נעשית מהבית ניתן אף לדרוש הוצאות אשר שישמו אתכם בעת עבודתכם מהבית.

 

 

היבטי מע"מ במסחר אלקטרוני

התחלת לסחור באתרי המסחר, השאלה הנשאלת היא: איזה עוסק כדאי לי להיות?

עקרונית ניתן לפתוח עוסק מורשה או עוסק פטור – ישנם יתרונות וחסרונות בכל סיווג, חשוב לבדוק מהי צורת ההתאגדות המשתלמת ביותר עבור עסקך.

חשוב לשים לב שמחזור העוסק פטור מוגבל 100,000 ₪ (בשנת 2016), מעבר למחזור זה תסווג כעוסק מורשה.

כאשר סוחרים ביבוא/ייצוא קל מאוד להגיע לתקרת המחזור של העוסק פטור.

 

לצורך היבטי המע"מ נחלק את העסקאות לשלוש קטגוריות עיקריות:

1.יבוא סחורה ומוצרים (טובין) ארצה.

בעת יבוא ארצה יש תשלום מע"מ על הטובין שיובא.

גם באם הפריט המיובא פטור ממכס עדיין סביר להניח שתשלמו מע"מ בעדו.

עוסק פטור – לא יכול לקזז את המע"מ, ובכך עלות הטובין המיובא תהיה גבוהה ב-17% בהשוואה  לעוסק מורשה.

אם זאת בעת המכירה עוסק פטור, פטור כמובן מתשלום מע"מ בגין הכנסותיו.

כמוסבר עוסק מורשה רשאי לדרוש את המע"מ ששולם, על מנת לעשות זאת העוסק חייב שיהיה בידו רשימון יבוא.

לא ניתן לדרוש מע"מ ללא רשימון יבוא שהופק על שם העוסק.

 

2.יצוא סחורה ומוצרים לחו"ל

לרוב על ייצוא סחורה מהארץ, וזה כמובן תופס לעל כל מכירה באיביי בהנחה שהסחורה מיוצאת מישראל, יחול מע"מ בשיעור 0, מומלץ לבדוק סוגייה זו מול רואה חשבון על מנת להיות בטוח שאכן מדובר בעסקה פטורה ממע"מ.

עוסק פטור – מכיוון שהוא פטור ממע"מ לא תהיה לכך השפעה עליו.

עוסק מורשה – על מנת שעוסק מורשה יפיק חשבונית מע"מ בשיעור 0 הוא נדרש להפיק רשימון ייצוא

לא ניתן להפיק חשבונית מס בשיעור 0 ללא הפקת רשימון יצוא.

עלות הפקת רשימון יצוא מסתכמת בסך של כמה עשרות שקלים.

לעיתים העלות הגבוהה פוגעת באופן ממשי ברווח הצפוי בגין המכירה.

לשם כך ניתנה ליצואנים הקטנים אפשרות להפיק רשימון יצוא מרוכז.

הרשימון המרוכז מאפשר ייצוא טובין בשיעור מע"מ 0 בהתאם לסעיף 30 לחוק מע"מ,

וזאת מבלי להפיק רשימון ייצוא עבור כל משלוח בודד- יש לציין כי מדובר בהטבה משמעותית ליצואן.

על מנת להפיק רשימון יצוא מרוכז נדרש אישור מוקדם של רשויות מע"מ וכן נדרש אישור רואה חשבון על ניהול פנקסים וכן על מורשי החתימה.

עיקרי התנאים לקבלת היתר להפקת רשימוני יצוא מרוכזים:

  1. רישום כעוסק מורשה במע"מ וביצוע מכירות ב-3 חודשים שקדמו להגשת הבקשה.
  2. ערך משלוח בודד לא יעלה על 250$.
  3. תדירות ממוצעת של כ-10 משלוחים בחודש.
  4. יצוא מוחלט של הטובין, התהליך לא יחול על טובין המיוצאים באופן זמני מישראל.

 

למשרדינו ניסון רב בהגשת בקשות להפקת רשימון יצוא מרוכז וכן בטיפול בהגשתם, מומלץ ליצור קשר.

 

3.עסקת תיווך

כאמור באמצעות המסחר האלקטרוני ניתן לבצע מכירה באינטרנט / מכירה בEbay לכל אדם בעולם. במקרה בו רכישת המוצר בוצעה בחו"ל והמכירה בוצעה לא לתושב ישראל, אין עסקה לצורכי מע"מ ולכן אין חיוב במע"מ מלכתחילה. עסקה כזאת מקובלת מאוד במכירה באיביי ונקראת Drop Shipping.

מודגש כי הסחורה לא נכנסת או מיוצאת כלל מישראל ובמקרה כזה לא ניתן יהיה לדרוש כלל מס תשומות בארץ.

 

מאמר זה הינו אינפורמטיבי בלבד, ואין לראות בו כחליף לייעוץ מקצועי.

האתר נבנה ע"י אוקיי דיגיטל בנייה וקידום אתרים