רופאים נתקלים בכמה אתגרים ייחודיים בניהול הכספים שלהם. במיוחד כאשר הם מקבלים הכנסות ממספר מקורות שיכולים להיות קופות חולים, בתי חולים, קליניקות פרטיות, חוות דעת מקצועיות ועוד. הכנסה גבוהה בדרך כלל מובילה לתשלום מס גבוה יותר, אך רופאים רבים לא תמיד מודעים לניואנסים הקיימים במערכת המיסוי. מה שגורם ״להפתעה״ בעת תשלום המס לרשויות ולא לממש את הזכויות, וחבל. 

 אתגרים עיקריים שדורשים פתרונות ממוקדים 

• הכרה בהוצאות עבודה מהבית

ידוע כי רופאים עובדים במודל עבודה היברידי המשלב גם עבודה מהבית כדוגמת טלפונים, ייעוץ, פיענוח של צילומים, העשרת הידע המקצועי, תכנים, מחקרים, כתיבת מאמרים, כתיבת חוות דעת ועוד. בנוסף לעבודה זו, בסוף מדובר על עסק לכל דבר ועניין, וכאשר מדובר על עסק ישנן חובות שצריך למלא כמו הפקת חשבוניות ואדמיניסטרציה לטובת העסק. במקרה כזה ניתן כמובן להכיר בהוצאות עבודה מהבית השונות. החל משכירות (במקרים מסוימים) וחלק יחסי של חשבונות שוטפים. 

• מס יסף – המס שאולי לא הכרתם

 כאשר רופא עובד גם כשכיר וגם כעצמאי, לעיתים יש חוסר תיאום בין מעסיקים שגורם לכך שהמס היסף לא מנוכה. לדוגמה, רופא שעובד בכמה מקומות עבודה במקביל כשכיר וסך הכנסתו הכוללת היא מעל 700,000 ש"ח, נוצר מצב בו לא נוכה לו מס יסף על ידי המעסיק, אך בעת הגשת הדו״ח המס הזה יקפוץ ויהיה עליו לשלמו. 

***נציין כי מס יסף (הנקרא גם מס שולי נוסף) הוא מס נוסף על הכנסות גבוהות, אשר נגבה ממי שמרוויח יותר מהמכסה שנקבעה בחוק. בישראל, מי שמרוויח מעל 647,000 ש"ח לשנה (נכון לשנת 2025) נדרש לשלם את מס היסף, אשר עומד על 3%. המס מתווסף על המס השולי הבסיסי, כלומר, הוא חל על הכנסות מעבר לסכום הגבוה הזה. חשוב לוודא שגם אם המעסיק לא ניכה את המס ועדין חייבים בתשלום המס – לשלם באופן יזום ולהימנע מריביות מיותרות.

• אתגרים מול  ביטוח לאומי

גם כשיש שני מקורות הכנסה, כלומר  עבודה כשכיר ועבודה כעצמאי, לעיתים אין תיאום בין מעסיקים לביטוח לאומי, מה שגורם לניכוי נמוך מדי במקדמות ביטוח לאומי. כשמגישים את הדוח השנתי, יש לעיתים פערים משמעותיים בתשלום, וההסדר עלול להיות מורכב ומסורבל.

חשוב לדעת כי התקרה לתשלום ביטוח לאומי עומדת על 49,000 ש״ח (נכון לינואר 2025), לדוגמה רופא שמרוויח 70 אלף, שקלים בחודש הוא מעל התקרה ולא צריך לשלם יותר ביטוח לאומי, כלומר הוא משלם על 49 אלף שקלים שהרוויח ולא צריך להוסיף על ההפרש בין 49-70 אלף שקלים. 

• ניכוי ביטוח אחריות מקצועית

רופאים נדרשים לבטח את עצמם בביטוח אחריות מקצועית, ומקובל כי קופות חולים מנכות את תשלום זה מרופאים עצמאיים. אחיות מקצועית היא הוצאה מוכרת לכל דבר ועניין. אנו נתקלים באופן קבוע ברופאים שמפספסים את ההכרה בהוצאה זו, וחבל. 

חשוב שמי שמטפל בתיק, יכיר את הניואנסיים וכך תחסכו בתשלום מס לחינם. 

עוד סוגייה שרק רואה חשבון מומחה בתחום יוכל לסייע

האם רופא צריך לפתוח חברה? רופאים רבים סבורים שהקמת חברה תסייע להם לחסוך במיסים, אך לא תמיד זהו המקרה. פתיחת חברה עלולה להיות צעד יקר ומסובך, במיוחד לאור שינויי חקיקה ורגולציות חדשות. כל רופא צריך לשקול היטב אם זה הצעד הנכון בשבילו, במיוחד אם הוא זקוק לכספים באופן שוטף ולא רוצה להתמודד עם הוצאות גבוהות יותר. כמובן שרואה חשבון המתמחה בתחום יסייע להבין האם כדאי לפתוח חברה או לא.